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問：
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北京代表處註冊成立後，需要涉及哪些年度合規申報？
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答：
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北京代表處需在稅務申報期內安排增值稅、附加稅、企業所得稅和首席代表或代表的個人所得稅申報，同時，需要準備年度審計報告，安排年度所得稅匯算清繳和向北京市市場監督管理局（原“北京市工商局”）提交年度報告。
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問：
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我們在北京註冊的代表處沒有收入，仍需要繳稅嗎？
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答：
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沒有取得收入的代表處無需繳納增值稅及其附加稅，但仍需繳納企業所得稅。此外，代表處仍需在稅務申報期內提交增值稅及其附加稅報表。
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問：
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根據我的理解，企業所得稅是針對應稅利潤征收的，我們的北京代表處沒有收入也沒有利潤，該怎麽核算企業所得稅呢？
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答：
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針對沒有取得收入的代表處，有兩種企業所得稅的核算方式：核定利潤率方式和經費支出換算收入方式。最常用的是經費支出換算收入方式，即將代表處的費用換算成收入，具體公式如下：
企業所得稅應納稅所得額-代表處的經費支出/(1-核定利潤率)
北京代表處適用的核定利潤率通常是10%。
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問：
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我們在北京註冊的代表處需何時辦理稅務申報？
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答：
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針對采用以經費支出換算收入方式核算所得稅的北京代表處，其增值稅、附加稅和企業所得稅通常按季度申報，申報期為4月、7月、10月和次年1月，代表的個人所得稅按月申報，申報期為每月的15日前。如遇法定假期，申報期相應順延。
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問：
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我們在北京註冊的代表處需何時安排年度審計？
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答：
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由於審計報告是向北京市市場監督管理局提交的年度報告中的一份必要文件，建議在每年的4至5月期間完成上一年度的審計報告。
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問：
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年度審計需要北京代表處提供哪些資料？
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答：
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年度審計所需資料主要包括：
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財務報表，包含但不限於資產負債表、利潤表、現金流量表、總賬、明細賬等；
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銀行對賬單；
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稅務申報表；
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代表處辦公室租賃協議；
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代表處登記證及其他證照文件。
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問：
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在北京註冊的代表處需何時提交年度報告？
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答：
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依據《外國企業常駐代表機構登記管理條例》的規定，代表處應當於每年3月1日至6月30日向登記機關提交年度報告。
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問：
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北京代表處年報需提交哪些文件？
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答：
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年度報告的內容包括外國企業的合法存續情況、代表機構的業務活動開展情況及其經會計師事務所審計的費用收支情況等相關情況，具體包括：
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年度報告書；
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代表處登記證掃描件；
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電子版年度審計報告；
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經中國駐外國企業所在地使館認證的外國企業註冊證明文件掃描件；
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如代表處業務涉及特殊牌照，還需提供特殊牌照掃描件。
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問：
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北京代表處如未能及時提交年度報告，會有罰款嗎？
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答：
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有的，北京代表處如未能在6月30日前提交年度報告，將會產生人民幣一萬以上三萬元以下的罰款。另外，如所提交的年度報告存在弄虛作假情況的，代表處將被處以人民幣兩萬以上二十萬以下的罰款，情節嚴重的，吊銷登記證。建議委托專業機構（如啟源）準備及提交年度報告。
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問：
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北京代表處何時需要辦理企業所得稅年度匯算清繳？
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答：
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北京代表處應於每年的5月31日前向主管稅務機關提交上一年度的企業所得稅年度報告辦理企業所得稅匯算清繳。如實繳稅款與經審計後的應繳稅款存在差異，將涉及補退稅。出現前述情況時，建議先咨詢稅務專業人士（如啟源）再安排企業所得稅年度報告的申報。
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常見問題
