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企業服務 - 新加坡

問題

公司的稅務居民身份

答案
在新加坡,公司可分為稅務居民或非居民。公司的稅務居民地位由控制和管理業務的地點確定。請注意,公司的註冊地不一定表示公司的稅務居住地。公司的居住狀態也可能會每年更改。

問:
如何確定公司的稅務居住地?
答: 通常,如果公司的業務控制和管理是在前一個日曆年在新加坡進行的,則該公司將被視為特定課稅年(YA)的新加坡稅務居民。例如,如果公司的業務控制和管理在整個2019年都在新加坡進行,則該公司在2020課稅年(YA2020)是新加坡稅收居民。

問:
什麼是控制和管理?
答:
「控制和管理」是對戰略事務(例如公司政策和戰略)的決策。公司的控制和管理權在哪裡行使是一個事實問題。通常,公司董事會會議的地點(在此期間做出戰略決策)是確定在何處執行控制和管理的關鍵因素。

問:
由於與COVID-19相關的旅行限制而導致公司無法在新加坡舉行董事會會議時,該如何分辨公司的稅收居住地?
答:
新加坡稅務局(IRAS)將會視公司在2021課稅年(YA2021)為新加坡稅務居民,條件如下:
該公司是2020課稅年(YA2020)的新加坡稅務居民;
公司的經濟狀況沒有其他變化;和
公司董事必須出席在新加坡以外舉行的董事會會議,或者通過電子方式(例如通過視頻會議,電話會議等)召開會議,會議必須是因為COVID-19相關的旅行限制而無法舉行實體會議,才能舉行電子方式的會議。

問:
如果公司在2020課稅年(YA2020)不是新加坡稅務居民?
答:
如果滿足以下所有條件,新加坡稅務局(IRAS)將繼續將該公司視為2021課稅年(YA2021)為非新加坡稅務居民:
由於與COVID-19相關的旅行限制,公司必須在新加坡舉行董事會會議;和
公司的經濟狀況沒有其他變化。

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