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2022 年美國稅表 1099-K 的介紹

2022 年美國稅表 1099-K 的介紹

2022年新變化:2022 年 12 月 23 日,美國國稅局(IRS)宣佈,將 2022 年自然年度視為「降低報告門檻600美元」的過渡年。相較於  2022  年之前的年份,簽發 1099-K 表格的第三方結算機構只需要報告總付款額超過 20,000 美元且交易量超過 200 筆的交易。

一、  什麼是 1099-K 表格?

表格1099-K是一份支付卡公司和第三方網絡交易平台申報給IRS的信息申報表,用於向 IRS 報告支付卡和第三方網絡交易平台在某自然年度的應報告交易總額。

二、  什麼是交易總額?

「交易總額」是指收款人應報告的美元交易總額,不考慮對信貸、現金等價物、折扣金額、費用、退款金額或任何其他金額的任何調整。每筆交易的美元金額在交易之日確定。

三、  誰會申報和收到1099-K表格?

每個支付結算實體或交易平台將資金轉移到收款人的賬戶,在結算年度支付給收款人的交易額後,必須同時提交一份關於該自然年度每個收款人的信息申報表(表格 1099-K)給收款人和IRS(聯邦稅務局)。

如果您在上一個自然年收到如下交易款,您應該在 1 月 31 日之前收到 1099-K 表格:來自所有支付卡交易(例如借記卡、信用卡或儲值卡),以及結算超過以下申報門檻的第三方支付網絡交易時:

  1. 對於 2022 年1月1日之前的申報表,同時滿足以下條件:

    (1)總付款超過 20,000 美元。
    (2)超過200筆此類交易。

  2. 對於 2022 年1月1日之後的申報表,同時滿足以下條件:

    (1)超過 600 美元的商品或服務的總付款。
    (2)任意數量的交易。

四、  截止日期是什麼時候?

1099-K 表格需要通過以下方式向美國國稅局提交:

  1. 以紙質形式提交 – 不遲於交易後次年的2月28日。
  2. 以電子方式提交 – 不遲於交易後次年的3月31日。

五、  納稅人收到1099-K該如何做?

如果你收到1099-K表,它一般包括來自支付機構的所有應報告的支付交易總額。一旦你收集了所有的商業收入,包括在1099-K表上報告的收入,你將使用這些信息填寫1120表格、1120S表格或1065表格。

  1. 當納稅人收到1099-K表格時,應首先檢查以下信息:
    (1)1099-K表格是否屬於你的或是否為重複的。
    (2)申報人/收款人信息和納稅人識別號(TIN)。
    (3)支付卡/第三方網絡交易的總金額。
    (4)支付交易的數量。
    (5)商戶類別代碼(MCC)是否正確描述了您的業務。

  2. 如果信息不正確,請考慮以下幾點:
    (1)如果1099-K表不屬於你,請聯繫1099-K表上所列的支付結算實體(PSE),嘗試確定你收到該文件的原因。名字和電話號碼應該出現在表格的左下方。
    (2)如果表格不正確,請聯繫PSE,索取更正的1099-K表。

參考信息:
https://www.irs.gov/businesses/understanding-your-form-1099-k
https://www.irs.gov/newsroom/irs-announces-delay-for-implementation-of-600-reporting-threshold-for-third-party-payment-platforms-forms-1099-k

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