資料庫| 一、 | 年檢要求 | |
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1、 |
年檢報告 所有於特拉華州註冊的公司必須於每年3月1日（股份有限公司）或6月1日（LLC公司）之前向州務卿提交年檢報告(Annual Report)。所有於美國特拉華州註冊的公司必須於下一年的3月1日（股份有限公司）或6月1日（LLC）之前向州務卿提交年檢報告 (Annual Report)。年檢報告必須包含公司內部的基本細節，例如公司經營地址、經理及董事的姓名和地址等。 |
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2、 |
年度特許經營稅報告 所有於特拉華州註冊的公司必須於下一年的3月1日（股份有限公司）或6月1日（LLC）之前向州務卿辦公室申報特許經營稅報告和年檢報告，並支付相應的特許經營稅稅額。未能按時支付特許經營稅的公司會受到200美元的罰款，另加上每月1.5％的利息罰款。 LLC和外州公司（在特拉華州之外的州註冊但在特拉華州開展業務）需繳納固定金費的年度特許經營稅或年費。股份有限公司的特許經營稅的計算則要復雜得多。股份有限公司有兩種方法計算其年度特許經營稅。特拉華州的默認方法是“授權發行股份方法”。此方法十分簡單，因為特許經營稅的金額完全取決於公司的股份數量。總股份數在5000以下的股份有限公司的最低特許經營稅為175美元。如果您的特拉華州股份有限公司擁有高價值的資產，則需使用更復雜的“假定股票面值資本方法”，但在此情況下，該方法稅費更低。 |
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3、 |
註冊地址和註冊代理 特拉華州法律規定, 所有公司都必須有一個位於特拉華州的註冊代理。這個註冊代理必須在特拉華州有實際地址以便接收文件通知。 |
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4、 |
商業執照或許可證更新 若您的特拉華州公司因從事一項或多項受管制業務而持有聯邦或州政府頒發的商業執照或許可證，則您必須每年對該執照或許可證進行更新。 |
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二、 |
企業所得稅申報 |
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1、 |
聯邦所得稅申報 根據國稅局 (IRS) 規定, 所有特拉華州註冊公司無論他們是否有應納稅所得額, 若按照日歷年度報稅，都必須在每年3月15日（LLC）或4月15日（股份有限公司）或之前提交所得稅申報表。所得稅申報可申請延期，延期後的截止日期為9月15日（LLC）或10月15日（股份有限公司）。需要註意的是，即使延長了申報時間, 公司也必須在納稅申報表的原始截止日期 (不包含延期) 前支付所有的應交稅款，否則會產生相應的罰款和利息。 LLC需要申報聯邦所得稅，但不需要繳納稅額，因為LLC默認是作為穿透主體（Pass-through entity）來報稅。LLC也可選擇作為股份有限公司來報稅，此時需要每年進行聯邦所得稅申報，並繳納相應稅費。 |
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2、 |
特拉華州所得稅申報 所有在特拉華州開展業務（如進行實地經營）的公司無論他們是否有應納稅所得額，都必須提交州所得稅申報表。特拉華州公司所得稅的申報遵從於聯邦。對於日歷年度納稅人，應在下一年的4月15日當天或之前提交州所得稅申報表。特拉華州所得稅稅率為8.7％。 |
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三、 |
工資稅以及相關服務 | |
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1、 |
聯邦工資稅 若在特拉華州註冊的公司在美國有雇員並支付工資, 則該公司必須定期向國稅局 (IRS) 匯報工資和其代扣的工資稅, 並將這些稅款全額存入授權銀行或金融機構以滿足聯邦稅收存款相應規定。公司還需申報並為員工支付醫療保險稅（Social and Medicare ）的雇主部分和聯邦失業稅(Federal Unemployment Taxes)。 工資稅的存款頻率取決於公司稅負債額。違反工資稅的相關法規或蓄意不繳納工資稅的雇主會受到刑事和民事制裁。 |
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2、 |
州工資稅 如於特拉華州註冊的公司在特拉華州有雇員並支付工資, 則該公司必須向特拉華相關部門進行登記，並開設代扣賬戶。若有雇員，公司必須及時向州政府報告並繳納其代扣的應稅工資或其他收入。雇主還需負擔員工的失業保險稅。 |
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3、 |
外國人的美國收入 根據國稅局相關規定, 外國人的美國來源收入需要預扣稅款，且扣繳機構必須及時向IRS報告預扣的金額 (如有)。外國人的美國來源收入包括股息、利息、租金、年金等。啟源可以幫助您準備並申報1042，1042-S,W-8BEN稅表或政府機構要求的其他稅表。 （1） 如果外國人收到來自美國的收入，他們需要向扣繳機構提交W-8BEN並支付預扣稅款； （2） 1042表格用於報告外國人的美國來源收入的預扣稅額； （3） 1042-S表格則是外國人的美國來源收入及扣稅信息匯總表。 |
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四、 |
海外（美國以外）銀行及金融賬戶申報 |
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如果您的特拉華公司在美國境外擁有海外金融賬戶，金融賬戶包括但不限於儲蓄、定期、證券、經濟、存款或任何其他形式的金融機構賬戶。海外金融賬戶還包括具有兌現價值的年金，共同基金或終身壽險保單。 您必須每年評估余額，以確定您的特拉華公司是否需要申報海外賬戶申報表FBAR或特定的金融財產報告表（FATCA Form 8938）。 |
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1、 |
海外賬戶申報表（FBAR） 如果您的特拉華州公司擁有的海外金融帳戶的總額在這一年內超過10,000美元，則需要每年提交FBAR表格。您需要在日歷年結束後的4月15日或之前向財政部提交海外銀行帳戶申報表。 如果您需要提交海外賬戶申報表，但沒有提交，會被處以10,000美元的罰款。如果被認定是故意違反條例，則可能面臨100,000美元或50%的賬戶余額的罰款（較高者）。 |
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2、 |
金融財產報告表（FATCA Form 8938） 如果您的特拉華州公司擁有海外資產總額在這一年內超過50,000美元，則需要每年提交金融財產報告表（FATCA Form 8938）。您需要將此表格附在您的所得稅稅表中，該表格與所得稅稅表的到期日一致（含延期）。 如果您需要提交金融財產報告表（FATCA Form 8938），但沒有提交，會被處以10,000美元的罰款；如在接到稅務局通知後依然未申報者，每30天處以10,000美元罰款，最高可達60,000美元；情節嚴重者，還可能被處以刑事處罰。 |
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五、 |
財務報表 |
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1、 |
財務報表 特拉華州是少數幾個沒有法定要求保留會計賬簿記錄的州之一。正是這樣有利於商業發展的環境使許多公司選擇特拉華州作為其註冊州。但需要註意的是，特拉華州的公司可能仍然有其他報告要求，例如聯邦所得稅申報，而沒有適當保留會計記錄和財務報表就無法完成此項申報。從這個角度出發，我們建議您保留所有會計記錄並定期更新賬簿。 |
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2、 |
年度財務報表審計 在特拉華州，除在證券交易所上市的上市公司外，所有其他公司，無論是股份有限公司還是LLC，均無需任命審計師，也無需安排對其年度財務報表進行審計。上市公司必須按照相關證券交易所的規則，每年向美國證券交易委員會提交審計報告。但需要註意的是，非上市公司在一些情況下（如貸款方或銀行要求貸款公司提供審計報告以確保公司合理經營）也希望對其年度財務報告進行審計。 |
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六、 |
特拉華州公司年度維護費用 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
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如上所述，所有特拉華州的股份有限公司和LLC都必須遵守特拉華州的商業法律進行經營。他們可能還需要根據行業的特定要求向州政府申請執照或許可證。啟源美國辦事處為專業註冊會計師事務所，可以提供全面的合規及業務支持服務，例如會計記賬、財務報表審計、稅務申報、工資計算及支付等服務。以下是與特拉華公司相關的服務和費用，供您參考。
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