資料庫|
一、 |
成立後的申報備案手續 |
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株式會社註冊完成後，需要在稅務局及都稅辦公室等進行各種備案手續。 |
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1. |
法人設立備案書（法人設立屆出書） 於日本註冊成立的所有公司，自註冊成立日起2個月內必須向公司註冊所在地的管轄稅務局提交一份【法人設立備案書】。此份法人設立備案書中應附上公司章程、捐贈、規章制度等文件的副本。 |
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2. |
藍色申報批准申請書（青色申告の承認申請書） 藍色申報是一種申報納稅的制度，是指根據複式簿記的手法記載賬簿，從該賬目記錄中計算正確的收入所得、所得稅以及法人稅並進行申報。根據規定進行正確的藍色申報，在稅金方面可以享受各種有利的優惠政策。 原則上，藍色申報申請者必須在申請年度的3月15日之前向納稅所在地的管轄稅務局提交【藍色申報批准申請書】。但是，如果是在申請年度1月16日以後新成立的法人，需要自成立之日起2個月內向納稅所在地的管轄稅務局提交【藍色申報批准申請書】。 |
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3. |
工資支付企業的開設申報書（給與支払事務所等の開設屆出書） 如果打算僱用員工支付工資的企業，必須向管轄稅務局提交【工資支付企業的開設申報書】。提交期限為公司成立之日起1個月內。 |
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4. |
代扣代繳所得稅繳納期特例許可申請書（源泉所得稅の納期の特例の承認に関する申請書） 企業代扣代繳的所得稅，原則上，需要在實際支付工資之日的次月10日前繳納。因此，企業每個月支付工資時，也必須每個月繳納代扣代繳的所得稅。 但是，支付工資的員工人數平時不滿10人的代扣代繳所得稅義務者，可以半年繳納一次代扣代繳的所得稅。不過，想接受這個繳納期特例時，必須向管轄稅務局提交【代扣代繳所得稅繳納期特例許可申請書】。此申請書沒有特定的提交期限，但是，並不是提交到稅務局後馬上生效，需要獲得稅務局局長的許可才能生效，所以建議儘快完成此申請書的提交手續。 |
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以上四種申報備案手續，雖然有各自的提交期限，但是，為了避免過期申報而導致罰金，啟源建議日本株式會社成立後立即進行以上四種備案手續。 | |
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二、 |
日本主要相關稅項 |
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1. |
法人稅 法人稅，是針對企業的利潤所得進行徵稅，沒有利潤所得時不需要納稅。日本法人稅的稅率與累進制稅率有所不同，該稅率是根據日本法人的規模及類型而決定的。一般，普通法人、一般社團法人等的法人稅稅率為23.2%左右（僅參考）。法人稅屬於國稅，是通過管轄稅務局繳納到國家。如果日本公司出現赤字，則法人稅稅金為零。 |
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2. |
法人住民稅 法人住民稅，由「法人稅比例」和「均攤比例」兩部分組成。法人稅比例是指根據法人稅的稅額進行計算的部分，因此，當企業無任何利潤所得無需繳納法人稅時，法人住民稅的法人稅比例部分即為零；均攤比例是指根據資本金及員工人數的規模進行計算的部分，因此，即使企業沒有任何利潤所得，也要繳納法人住民稅的均攤比例部分。即、在企業沒有任何利潤所得的情況下，每年至少繳納70,000日元的法人住民稅。法人住民稅屬於地方稅，是需要分別繳納到縣稅辦公室或都稅辦公室。 |
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3. |
法人事業稅 法人事業稅，原則上，是根據企業的利潤所得進行徵稅。 但是，截止到會計年度結束時，對於資本金超過1億日元（1億零1日元以上的企業）的法人，進行【外形標準課稅】。該外形標準課稅由兩部分組成，分別是：以增值為課稅標準的【增值比例】，及以資本等金額為課稅標準的【資本比例】。 即、關於法人事業稅，是以資本金超過1億日元的法人為對象進行外形標準課稅。法人事業稅屬於地方稅，是需要繳納到縣稅辦公室或都稅辦公室。本所可提供編制外形標準課稅申報表，服務費用由90,000日元起，具體收費須企業的利潤所及資本額而定。 |
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4. |
消費稅 消費稅，是指對在物品或服務等方面的消費進行徵稅。在金融交易、資本交易、醫療、福利、教育等領域的部分交易是免稅的。出口交易或類似於國際通信、國際運輸等出口的交易免除消費稅。從2019年10月1日起，日本消費稅的稅率上調到10%。消費稅是通過管轄稅務局繳納到國家。日本公司資本金如在1,000萬日元以下，最多2年內消費稅為零（如果第一年的營業額超過1,000萬日元，從第二年開始繳納消費稅）。 於日本進行國內和進口交易的企業者等有義務申報和支付消費稅（如果購買稅額抵免超過應稅銷售額有關消費稅時，經由申報可退還差額）。本所可提供消費稅申報，服務費用由68,000日元起，具體收費須按年度納稅銷售額而定。 |
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5. |
印花稅 伴隨經濟交易而製作的合同書或發票等進行徵稅。印花稅是通過管轄稅務局繳納到國家。具體稅率及申報服務收費須按合同性質而定。 |
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6. |
固定資產稅、折舊資產稅 對固定資產（土地、房屋、折舊資產）進行徵稅。固定資產稅屬於地方稅，課稅主體是市町村的稅務機構。 折舊資產，是指可以用於土地和房屋以外的事業的資產，其折舊額或折舊費在根據法人稅法或所得稅法的規定計算所得時，算入虧損或必要的經費中。持有折舊資產的事業者，需要將1月1日起所持有的折舊資產的內容（取得年月、取得價值、耐用年數等），在1月31日之前向折舊資產所在區的都稅事務所進行申報。即使在日本沒有任何資產的事業者，也需要在每年的1月31日之前進行折舊資產的零申報。 本所可提供各項資產申報，具體收費須按實際資產及其價值而定，如需要，我司將會另行報價。 |
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7. |
源泉所得稅 支付工資、報酬等特定所得的支付者，在支付其所得時，根據規定的方法計算所得稅額，從支付的金額中扣除其所得稅額繳納到國家的制度。即，針對向員工支付薪資報酬時先行扣除的稅金，僱主需要進行申報及繳納。即使在日本沒有員工，也需要進行源泉所得稅的零申報。如果不進行源泉所得稅零申報，會被日本稅務局視為不遵守規則的敷衍企業。 |
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三、 |
相關服務費用 |
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根據日本公司法及法人稅法的規定，株式會社註冊成立後，在每年的結算日（事業年度）都需要進行編制及提交年度稅務申報書，申報法人稅及法人住民稅。如需要，本所可以為客戶提供會計記賬、結算申報、消費稅、固定資產稅、折舊資產稅的申報、工資計算、稅務分析等顧問服務等。 為了讓您對維護一家日本公司所需要的費用有個比較清晰的了解，以及為了方便您預算維護一家日本公司所需要支付之費用，本所整理了以下日本公司年度維護費用列表，供您參考。 |
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