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美國股息稅率怎麼看?

美國股息稅率怎麼看?

股息/紅利(dividends)是公司盈利後付給股東的利潤分成,從公司的盈餘中提發。股息可歸類為合格股息和普通股息兩種。普通股息適用的稅率與普通收入一樣,而符合規定的合格股息則可以以較低資本利得稅稅率徵稅。基於稅務目的,股息的付款人按規定需要在1099-DIV表上正確識別每種股息的類型和金額。當股息發放方向接收人發放10美元或更多的股息時,接收人應該會收到一份1099-DIV「股息及分派表」。1099-DIV表格將會標明您收到的股息金額及股息是合格的還是普通。

合格的股息在稅收上具有較低稅率的稅收優勢。合格股息通常需要滿足以下三個條件。

  • 股息必須由美國公司或符合條件的外國公司發放。
  • 該股息沒有在國稅局不合格的股息清單中特別列出。
  • 符合持有時長的規定。通常而言,您需要在除息日前60天開始的121天期間內持有股票60天以上。

一些股息是不合格的,即普通股息,不能使用優惠稅率。如貨幣市場賬戶支付的股息,例如儲蓄銀行、信用合作社或其他金融機構的存款不符合股息的定義,應將其申報為利息收入。REITs、有限合夥 MLPs 也屬於非合格股息收入。

合格股息的稅率根據您的報稅身份和應稅收入的不同而有所調整,具體如圖所示:

報稅身份

0% 稅率

15% 稅率

20% 稅率

單身

US$0 to US$40,000

US$40,001 to US$441,550

US$441,451 or more

已婚聯合報稅

US$0 to US$80,000

US$80,001 to US$496,600

US$496,601 or more

已婚分開報稅

US$0 to US$40,000

US$40,001 to US$248,300

US$248,301 or more

戶主

US$0 to US$53,600

US$53,601 to US$469,050

US$469,051 or more



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