問:
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個人買賣住房，涉及哪些稅？
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答:
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對於銷售方而言，包括增值稅、城市建設維護稅、教育費附加、地方教育附加、土地增值稅、印花稅以及個人所得稅；對於購買方而言，包括契稅以及印花稅。
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問:
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對於銷售方而言，其所涉稅種的稅率以及如何繳納？
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答:
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一、
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增值稅
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個人銷售自建自用房以及銷售購買時間2年（含）以上的住房，免征增值稅；
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個人銷售購買不足兩年的住房，按照5%的征收率全額繳納增值稅。（不含北上廣深）
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二、
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城市建設維護稅、教育費附加、地方教育附加
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城市建設維護稅，增值稅稅額*適用稅率（市區7%，縣城鎮5%，其他1%）
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教育費附加：增值稅稅額*3%
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地方教育附加：增值稅稅額*適用費率（本省規定的費率）
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三、
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土地增值稅：自然人銷售住房，免征。
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四、
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印花稅：自然人銷售住房，免征。
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五、
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個人所得稅
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能夠提供房屋原值或者稅務機關能夠核實房屋原值，計稅價格減除房屋原值、轉讓住房過程中繳納的稅金和有關合理費用的差額×20%；
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納稅人未能提供完整、準確的原值憑證，不能正確計算房屋原值和應納稅額的，實行核定征稅。按住房收入的1%~3%來核定。應納稅額=住房轉讓收入×核定征收率；山西省規定是1%。
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轉讓自用5年以上，並且是家庭生活唯一用房，免征。唯一住房是指在同一省、自治區、直轄市範圍內夫妻雙方僅擁有一套住房。
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符合以下情形的，對當事雙方不征收個人所得稅：
房屋產權所有人將房屋產權無償贈與配偶、父母、子女、祖父母、外祖父母、孫子女、外孫子女、兄弟姐妹；
房屋產權所有人將房屋產權無償贈與對其承擔直接撫養或者贍養義務的撫養人或者贍養人；
房屋產權所有人死亡，依法取得房屋產權的法定繼承人、遺囑繼承人或者受遺贈人。
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問:
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對於購買方而言，其所涉稅種的稅率以及如何繳納？
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答:
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一、
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契稅
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個人購買面積90平方米及以下家庭唯一住房，減按1%稅率征收；個人購買面積90平方米及以下家庭第二套改善性住房，減按1%稅率征收；
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個人購買面積90平方以上家庭唯一住房，減按1.5%稅率征收；個人購買90平方米以上家庭第二套改善性住房，減按2%稅率征收；
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第三套及以上，按本省規定的法定稅率征收。
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二、
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印花稅：自然人購買住房，免稅。
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問:
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房屋年限如何計算？
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答:
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一、
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個人購買住房以取得的房屋產權證或契稅完稅證明上註明的時間作為其購買房屋的時間。
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二、
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“契稅完稅證明中註明的時間”是指契稅完稅證明上註明的填發日期。
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三、
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納稅人申報時，同時出具房屋產權證和契稅完稅證明且二者所註明的時間不一致的，按照“孰先”的原則確定購買房屋的時間。
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四、
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個人將通過受贈、繼承、離婚財產分割等非購買形式取得的住房對外銷售的行為，其購房時間按發生受贈、繼承、離婚財產分割行為前的購房時間確定，其購房價格按發生受贈、繼承、離婚財產分割行為前的購房原價確定。個人需持其通過受贈、繼承、離婚財產分割等非購買形式取得住房的合法、有效法律證明文書，到地方稅務部門辦理相關手續。
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五、
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根據國家房改政策購買的公有住房，以購房合同的生效時間、房款收據的開具日期或房屋產權證上註明的時間，按照“孰先”的原則確定購買房屋的時間。
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問:
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各稅種計稅價格如何確定？
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答:
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均為不含稅的房屋銷售價款。
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常見問題
