美國稅務和帳面會計之間的差異問答
問: | 稅務和帳面會計之間的差異有哪些類型? | ||||||
答: |
暫時性差異是指在一個時期的帳面上確認的收入或支出項目,但在不同時期的稅收中確認。這導致了兩種收入之間的時間差異,但從長遠來看,帳面和稅收之間沒有差異。 永久性差異是指在帳面上確認的收入或支出項目,不會在稅務上確認,或反之亦然。這些導致了帳面和應稅收入之間的永久性差異。 |
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問: | 暫時性差異有哪些例子? | ||||||
答: |
例如,折舊通常在帳面上使用直線法計算,但在稅收上使用加速法。這兩種方法之間的差異會造成每年的折舊費用的差異,但最終帳面會計和稅收的總扣除額相同。所以這是一個暫時性的差異。 |
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問: | 永久性差異有哪些例子? | ||||||
答: |
帳面收入和稅收收入的某些差異是不可逆轉的。一些常見的永久性差異包括
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問: | 如何報告稅務和帳面會計之間的差異? | ||||||
答: |
對於符合收入和資產要求的大型商業實體,帳面收入(虧損)和稅收收入(虧損)之間的差異在納稅申報中報告。這種調節包含在1065、1120和1120S報表的附表M-1中。如果公司的總資產在1000萬美元以上,公司需要在附表M-3中調節帳面和應稅收入(虧損)。 |