序號 |
扣除項目 |
扣除標準/ 限額比例 |
說明事項 |
32 |
未經核定準備金 |
不得扣除 |
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33 |
固定資產折舊 |
規定範圍內可扣 |
不超過最低折舊年限 |
34 |
生產性生物資產折舊 |
規定範圍內可扣 |
林木類10年,畜類3年 |
35 |
無形資產攤銷 |
不低於10年分攤 |
一般無形資產 |
法律或合同約定年限分攤 |
投資或受讓的無形資產 |
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不可扣除 |
自創商譽 |
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不可扣除 |
與經營活動無關的無形資產 |
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36
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長期待攤費用 |
限額內可扣 |
1、已足額提取折舊的房屋建築物改建支出,按預計尚可使用年限分攤 |
2、租入房屋建築物的改建支出,按合同約定的剩餘租賃期分攤 |
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3、固定資產大修理支出,按固定資產尚可使用年限分攤 |
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4、其他長期待攤費用,攤銷年限不低於3年 |
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37 |
開辦費 |
可以扣除 |
開始經營當年一次性扣除或作為長期待攤費用攤銷 |
38 |
低值易耗品攤銷 |
據實 |
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39 |
審計及公證費 |
據實 |
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40 |
研究開發費用 |
加計扣除 |
從事國家規定項目的研發活動發生的研發費,年度彙算時向稅局申請加扣 |
41 |
稅金 |
可以扣除 |
所得稅和增值稅不得扣除 |
42 |
諮詢、訴訟費 |
據實 |
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43 |
差旅費 |
據實 |
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44 |
會議費 |
據實 |
會議紀要等證明真實的材料 |
45 |
工作服飾費用 |
據實 |
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46 |
運輸、裝卸、包裝費等費用 |
據實 |
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47 |
印刷費 |
據實 |
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48 |
郵電費 |
據實 |
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49 |
租賃費 |
據實 |
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50 |
水電費 |
據實 |
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51 |
取暖費/防暑降溫費 |
併入福利費 |
福利費超標須調增 |
52 |
車船燃料費 |
據實 |
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53 |
員工交通、伙食等補貼 |
據實 |
定期定額發放須計入工資總額並繳納個稅 |
54 |
修理維護費 |
據實 |
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55 |
安全防衛費 |
據實 |
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56 |
董事會費 |
據實 |
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