大約20年前，只有少數離岸（避稅天堂），對許多人來說，這裏充滿了“神秘色彩”。而且，只有少數專業人士專門研究離岸業務和避稅天堂，而那些專業人士則通常只研究一或兩個轄區。

過去二十年裏，科技的驚人進步和電信革命使人們更容易獲得離岸業務服務，以至於今天的離岸產業已經發展成為一項主要的全球性業務，遍及世界各地，以各種方式涉及世界上按值計算大約一半的金融交易。

因此，國際金融服務中心不再被二十年前的“神秘色彩”包圍。作為世界金融體系不可分割的重要組成部分，它們每天24小時在全球範圍內運作。

所有的離岸公司都是以有限公司為基礎的，可能更切題的是關於有限公司的一段歷史。因此，先學習有限公司的歷史有助於我們了解“離岸”的成長史！

起源

有限責任公司的概念可以追溯到19世紀早期，工業革命及其成千上萬的制造業和貿易組織催生了對現金無止境的需求。盡管這些早期企業中有許多是政府支持的，但對資金的需求如此之大，以至於企業家們開始向公眾尋求投資資金。

當然，許多早期的企業非常成功，投資者也心滿意足，但也有許多失敗了，要麽是因為判斷失誤、運氣不好、無能，要麽就是徹頭徹尾的欺詐。有時這些業務失敗時，投資者不僅要承擔原有投資的損失，而且還常常被要求賠償公司所有損失。面對如此巨大的損失和隨之而來的破產，人們要求立法保護股東和其他投資者。

避稅天堂和離岸產業的未來

進入21世紀，世界地緣政治將發生重大變化。目前世界人口每年增加9,000萬，其中1,500萬出生在中國。

目前，世界上30%的工作人口失業。此外，世界人口越來越期待更高的生活水平和更好的工作機會。

這些預期、人口和財富的急劇變化模式將繼續造成政治和經濟不穩定。發達國家和發展中國家的政府將別無選擇，只能繼續征收高額稅款，以滿足這些期望以及提供新的和改進的基礎設施的相關費用。

因此，顯而易見，人們無需預測就能清楚地知道離岸產業將繼續快速發展和增長。

以下政治和經濟趨勢將影響世界範圍離岸產業的發展，不僅在歐洲，而且在世界範圍內：

1. 東南亞地區的快速發展
2. 蘇聯解體的後遺癥
3. 南美洲、印度和中國成為經濟強國
4. 貨幣市場波動

以東南亞為例。今天，東盟國家約有600萬人享有相當於澳大利亞中產階級的生活水平。據估計，到2005年，這一數字將增至4,500萬。

因此，東南亞毫無疑問將成為世界最重要的市場，不僅是消費品，而且是金融服務市場。

國際金融服務中心的使用者要求越來越高。他們期望以合理的成本獲得高質量的服務，並獲得完善的投資服務 - 以及保密。

未來的離岸用戶將在以下領域尋找能夠與當前在岸金融中心競爭的中心：

1. 監管
2. 通信
3. 專業化
4. 可信度
5. 基礎設施
6. 穩定性
7. 專業知識
8. 靈活性

有限責任公司

從早期立法開始，有限責任公司的概念逐漸形成。這些公司有兩個重要特征，一是董事和股東的債務僅限於公司的股本金額，二是公司被視為一個獨立的法人實體，不同於其所有者。

因此，法律規定，若有限公司因任何原因破產，公司董事和股東對破產公司及其投資者和債權人的財務責任僅限於他們所持有的股本數額。在實際情況中，破產的有限公司的董事和股東只是失去了他們本金。

多年來，有限責任公司的法律框架隨著現代商業實踐的發展而發生了變化，但其基本概念至今仍然存在。隨後的立法為現在投資者和公眾提供了更多的保護，特別是對那些蓄意欺詐的公司，並試圖確保那些被定罪或涉嫌欺詐交易的人被禁止擔任董事職務，並且這些做法取得了一些成功。

也正是獨立的法律身份使有限責任公司成為理想的納稅規劃工具。

離岸有限公司

因為稅率差異，不僅是從個人到企業，而且從國家到國家，一直以來，人們總是趨於在較低的稅收地區生活或工作。隨著公司和個人的財富逐年增加，這種激勵已經成為企業自身的基礎。

個人和公司對離岸服務需求背後的主要動機是：

1、  稅收最小化
2、  風險管理
3、  降低成本

隨著全球不穩定、貨幣波動和政治不確定性的持續，我們客戶的需求將不僅是將其全球稅款降至最低，而且是保護和保全其資產和在避風港的投資。

因此，正如國際稅務規劃一樣，風險管理已成為使用國際金融服務中心的重要動因。

而影響八十年代和九十年代離岸產業增長的政治和經濟催化劑也將繼續影響該產業未來二十年的發展。

這些催化劑是：

1. 政治和經濟不穩定
2. 市場全球化和放松管制
3. 企業全球化
4. 取消貿易壁壘
5. 全球經濟穩定增長的趨勢
6. 全球放寬外匯管制

除了政治和經濟催化劑外，還有全球稅收相關催化劑將繼續推動離岸行業的發展。

其中包括：

1. 高稅收制度
2. 更有效的稅前彌補
3. 利用避免雙重征稅條約的機會

1997年，約有70,000家離岸公司在加勒比各中心註冊成立。

最受歡迎的管轄區是特拉華和英屬維爾京群島，其註冊處在過去十年中註冊了大約300,000家國際商業公司。去年則成立了大約40,000家國際商業公司。

據估計，每年有15,000家公司在香港設立作為離岸目的，而在其他離岸管轄區則有50,000家左右。

這意味著每年為離岸目的成立的公司總數超過14萬家。

據估計，到本世紀初，全球將至少再有50萬家離岸公司成立。

越來越多的國家（通常但不完全是“第三世界”）利用這一點，為總部位於高稅收地區的公司提供了一個“避稅天堂”，如果他們將自己的合法身份轉移到自己的低稅收地區。這不僅節省了公司稅款，還確保了“避風港”國家（向其政府）獲得註冊費收入，並通過組建代理人和自己的企業為其公民提供就業和收入。目前，全球約有40/50個不同的離岸管轄區，每個管轄區提供的公司略有不同，但都有一個共同的目標 -
通過提供低或零稅基的貿易基礎來吸引國際業務。

客戶簡介

離岸業務服務的用戶主要分為個人用戶和公司用戶兩類。

個人用戶包括：

1. 高凈值個人
2. 外籍人士和移民
3. 企業家

高凈值人士通常是那些資產超過200萬美元的客戶。

外籍人士主要是指根據海外就業合同或退休人員居住在國外的個人，而移民則是為了追求更好的生活質量和/或商業利益而從一個國家永久遷移到另一個國家的個人。

“企業家”這一類別主要涉及由家族成員持有股份的自營企業。

公司用戶包括：

1. 跨國公司
2. 企業集團
3. 航運公司
4. 金融機構

個人用戶

雖然個人使用者的情況各不相同，其中包括：

1. 繼承財富的個人
2. 企業家和實業家
3. 商人和高級管理人員
4. 藝人和作家
5. 運動員和其他人士
6. 發明家、工程師和設計師
7. 智慧識產權所有人
8. 醫生和其他專業人員

傳統上，這類用戶來自歐洲、北美和南美以及某些非洲和澳大拉西亞國家。然而，在過去十年中，屬於這一類的客戶越來越多地來自東歐國家、獨聯體、印度次大陸以及構成東南亞和環太平洋地區的蓬勃發展的經濟體。

個人使用者使用離岸業務服務的原因如下：

1. 稅務規劃
2. 房地產及投資規劃
3. 移民前規劃
4. 保密和隱私
5. 安全

公司用戶

大多數現代公司，無論是追求國際擴張的中型公司、跨國公司、企業集團、航運公司或金融機構，都是市場驅動型的，許多公司能夠通過離岸中心有效地構建其業務的各個方面來建立和保持其競爭優勢。

控股公司、外國直接投資公司、混合工具公司、特許使用權公司和資金管理公司只是企業用戶在離岸中心建立的公司類型的幾個例子。

財務管理業務通常包括現金管理、籌資活動、向子公司提供資金和風險管理。公司財務人員經常在子公司之間分配現金資源。這一過程稱為“凈額結算”，通常由離岸中心進行。

許多公司用戶傾向於在離岸中心建立實體存在，除了資金管理之外，離岸中心還用於：

1. 區域總部
2. 營銷、交易和管理中心
3. 轉口、轉運和預定位
4. 制造和裝配廠
5. 運輸與配送

自由港、出口加工區和經濟特區繼續吸引企業用戶。毛裏求斯在出口加工區、馬恩島和馬德拉有700多家公司，它們都成功地吸引了跨國公司和大公司建立實體存在。

離岸服務的個人和公司使用者是多樣化的，只有離岸中心提供的廣泛利益才能與之匹配。

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