德州公司合規及維護指引
在成功於德州註冊後，您的德州公司（股份有限公司及LLC）日常運營必須依照德州普通公司法或LLC法進行。本指引旨在為感興趣的客戶簡要介紹公司運營的合規要求。
第一節簡要介紹了美國德州公司必須遵守的基本維護及合規要求。要求包含年度特許經營稅報告提交、年度信息公開報告提交、註冊地址和註冊代理及商業執照更新。
第二節介紹了企業所得稅申報，即聯邦企業所得稅的申報。
第三節介紹了德州的營業稅申報要求及稅率。
第四節介紹了工資稅及相關服務，包括聯邦、州工資稅申報及外國人取得來自美國收入的所得稅代扣代繳服務。所有美國公司都必須按時進行稅務申報以滿足稅法的合規性要求。
第五節介紹了海外（美國以外）銀行及金融賬戶申報，如果您在美國境外擁有海外金融賬戶，則需要每年及時向稅務局申報。
第六節介紹了財務報表服務，分為會計記賬服務和年度財務報表審計服務。
第七節總結了本所可提供的美國德州公司合規及維護服務和費用。本文所列費用僅供參考，屬於估算金額，最終費用根據實際情況而定。
本指引並不旨在完全涵蓋德州和美國法律對公司施加的所有合規性要求。如果您對本指引中未涉及的部分感興趣，歡迎您聯系並咨詢我們的專業會計師。
一、 年檢要求
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年度特許經營稅報告
所有於德州註冊的股份有限公司或者LLC公司必須每年向德州政府提交特許經營稅報告(Franchise Tax Report)， 即使是零申報。特許經營稅稅率根據行業不同而不同。該報告申報的截止時間為每年的5月15日，如果該日為周末或節假日，則向後順延至下一個工作日。
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年度信息公開報告
所有德州註冊的公司必須每年提交信息公開報告至德州州務卿辦公室。該報告主要用於保證公開的董事會信息的準確性。該報告申報的截止時間為每年的5月15日。
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註冊地址和註冊代理
德州法律規定, 所有公司都必須有一個位於德州的註冊代理代其接收法律文書，且這個註冊代理必須在德州有實際地址以便接收文件通知。
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商業執照或許可證更新
若您的德州公司因從事一項或多項受管制業務而持有聯邦或州政府頒發的商業執照或許可證，則您必須每年對該執照或許可證進行更新。
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二、 企業所得稅申報
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聯邦所得稅申報
根據國稅局(IRS) 規定, 所有德州註冊公司無論他們是否有應納稅所得額, 若按照日歷年度報稅，都必須在每年3月15日（LLC）或4月15日（股份有限公司）或之前提交所得稅申報表。所得稅申報可申請延期，延期後的截止日期為9月15日（LLC）或10月15日（股份有限公司）。需要註意的是，即使延長了申報時間, 公司也必須在納稅申報表的原始截止日期 (不包含延期) 前支付所有的應交稅款，否則會產生相應的罰款和利息。
LLC需要申報聯邦所得稅，但不需要繳納稅額，因為LLC默認是作為穿透主體（Pass-through entity）來報稅。LLC也可選擇作為股份有限公司來報稅，此時需要每年進行聯邦所得稅申報，並繳納相應稅費。
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德州所得稅申報
德州不征收企業所得稅。
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三、 營業稅
如公司在德州以零售或批發方式進行零售、租賃或提供應稅服務，則該公司必須向德州稅務部門註冊並支付州營業稅。德州的營業稅由州稅（6.25%），地方稅（最高為2%）以及可能產生的其他地方稅構成。地方稅營業稅率視各地方情況而異。
四、 工資稅以及相關服務
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聯邦工資稅
若在德州註冊的公司在美國有雇員並支付工資, 則該公司必須定期向國稅局 (IRS) 匯報工資和其代扣的工資稅, 並將這些稅款全額存入授權銀行或金融機構以滿足聯邦稅收存款相應規定。公司還需申報並為員工支付醫療保險稅（Social and Medicare ）的雇主部分和聯邦失業稅(Federal Unemployment Taxes)。
工資稅的存款頻率取決於公司稅負債額。違反工資稅的相關法規或蓄意不繳納工資稅的雇主會受到刑事和民事制裁。
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州工資稅
如在德州註冊的公司在州內有雇員並支付工資，則該公司必須向德州勞工部門報告，並註冊為雇主。德州不要求雇主從員工的工資中代扣工資稅，但德州雇主需負擔員工的失業保險稅。
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外國人的美國收入
根據國稅局相關規定, 外國人的美國來源收入需要預扣稅款，且扣繳機構必須及時向IRS報告預扣的金額 (如有)。外國人的美國來源收入包括股息、利息、租金、年金等。啟源可以幫助您準備並申報1042，1042-S,W-8BEN稅表或政府機構要求的其他稅表。
（1） 如果外國人收到來自美國的收入，他們需要向扣繳機構提交W-8BEN並支付預扣稅款；
（2） 1042表格用於報告外國人的美國來源收入的預扣稅額；
（3） 1042-S表格則是外國人的美國來源收入及扣稅信息匯總表。
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五、 海外（美國以外）銀行及金融賬戶申報
如果您的德州公司在美國境外擁有海外金融賬戶，金融賬戶包括但不限於儲蓄、定期、證券、經紀、存款或任何其他形式的金融機構賬戶。海外金融賬戶還包括具有兌現價值的年金，共同基金或終身壽險保單。
您必須每年評估余額，以確定您的德州公司是否需要申報海外賬戶申報表FBAR或特定的金融財產報告表 （FATCA Form 8938）。
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海外賬戶申報表（FBAR）
如果您的德州公司擁有的海外金融帳戶的總額在這一年內超過10,000美元，則需要每年提交FBAR表格。您需要在日歷年結束後的4月15日或之前向財政部提交海外銀行帳戶申報表。
如果您需要提交海外賬戶申報表，但沒有提交，會被處以10,000美元的罰款。如果被認定是故意違反條例，則可能面臨100,000美元或50%的賬戶余額的罰款（較高者）。
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金融財產報告表（FATCA Form 8938）
如果您的德州公司擁有海外資產總額在這一年內超過50,000美元，則需要每年提交金融財產報告表（FATCA Form 8938）。您需要將此表格附在您的所得稅稅表中，該表格與所得稅稅表的到期日一致（含延期）。
如果您需要提交金融財產報告表（FATCA Form 8938），但沒有提交，會被處以10,000美元的罰款；如在接到稅務局通知後依然未申報者，每30天處以10,000美元罰款，最高可達60,000美元；情節嚴重者，還可能被處以刑事處罰
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六、 財務報表
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財務報表
德州公司必須保留適當且正確的商業文件，例如財務報表，銀行對帳單和發票等。另外需要註意的是，德州的公司可能仍然有其他報告要求，例如聯邦所得稅申報，而沒有適當保留會計記錄和財務報表就無法完成此項申報。從這個角度出發，我們建議您保留所有會計記錄並定期更新賬簿。
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年度財務報表審計
在德州，除在證券交易所上市的上市公司外，所有其他公司，無論是股份有限公司還是LLC，均無需任命審計師，也無需安排對其年度財務報表進行審計。上市公司必須按照相關證券交易所的規則，每年向美國證券交易委員會提交審計報告。但需要註意的是，非上市公司在一些情況下（如貸款方或銀行要求貸款公司提供審計報告以確保公司合理經營）也希望對其年度財務報告進行審計。
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七、 德州公司年度維護費用
如上所述，所有德州的股份有限公司和LLC都必須遵守德州的商業法律進行經營。他們可能還需要根據行業的特定要求向州政府申請執照或許可證。啟源美國辦事處為專業註冊會計師事務所，可以提供全面的合規及業務支持服務，例如會計記賬、財務報表審計、稅務申報、工資計算及支付等服務。以下是與德州公司相關的服務和費用，供您參考。
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項目
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描述
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服務費(美元)
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1
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年檢包括註冊代理、註冊地址、特許經營稅申報（不含稅費）、年度信息公開報告申報費用（備註1）
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每年
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900
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2
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營業執照或許可更新（備註2）
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每年
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待確定
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3
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聯邦公司所得稅申報（備註3）
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每次
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800起
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4
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營業稅申報（備註4）
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每次
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150
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5
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工資稅申報和相關服務（備註5）
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待確定
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待確定
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6
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海外（美國以外）銀行及金融賬戶申報（備註6）
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每年
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200起
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7
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財務報表和專項審計服務（備註7）
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每年
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2,000起
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8
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會計記賬服務（備註8）
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每月
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300起
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備註：
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啟源的年檢服務包含註冊代理、註冊地址、特許經營稅報告和年度信息公開報告的準備和提交, 但是不包括營業執照的更新服務（如有）。
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當您更新德州營業執照時，政府會收取一筆服務費。除此之外，啟源不額外收取其他費用。但最終繳納金額取決於您在德州的運營地點數量。
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我們的聯邦所得稅申報服務費用根據您的業務模式和財務報表復雜程度而略有不同。在我們查看過您的德州公司賬簿後，會為您出具一個更準確的報價供您參考。
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我們的營業稅申報每次服務費用為150美元。若按月申報，服務費為120美元。
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我們的工資稅申報及其他相關服務的服務費用根據員工數量及工資支付頻率的不同而有所不同。
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我們處理FBAR申報的服務費用根據需申報的金融賬戶數量不同而不同。三個賬戶以內，200美元，每超過一個賬戶，多加50美元。
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我們的年度財務報表審計服務費根據公司的業務模式、財務狀況的復雜性以及資產的類型和金額等而不同。在我們查看過您的德州公司賬簿和財務報表後，會為您出具一個更準確的報價供您參考。除了財務報表審計外，我們還可以為您提供專項審計和審閱服務。
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我們的會計記賬服務費用根據交易量的不同而略有調整。除了按月更新，我們還可以為您的德州公司提供季度或年度的記賬服務。我們還可以為您提供其他語言（除英語外）的財務報表。
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參考資料：
美國德州股份有限公司註冊
美國德州LLC公司註冊
美國德州股份有限公司註銷
美國德州LLC公司註銷
資料庫
