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美國華盛頓州公司合規及維護指引

華盛頓州公司合規及維護指引

在成功於華盛頓州註冊後,您的華盛頓州公司(股份有限公司及LLC)日常運營必須依照華盛頓州普通公司法或LLC法進行。本指引旨在為感興趣的客戶簡要介紹公司運營的合規要求。

第一節簡要介紹了美國華盛頓州公司必須遵守的基本維護及合規要求。要求包含年檢報告提交、註冊地址和註冊代理及商業執照更新。

第二節介紹了企業所得稅申報,分為聯邦企業所得稅、華盛頓州B&O稅的申報。

第三節介紹了華盛頓州的營業稅或使用稅的申報要求及稅率。

第四節介紹了工資稅及相關服務,包括聯邦、州工資稅申報及外國人取得來自美國收入的所得稅代扣代繳服務。所有美國公司都必須按時進行稅務申報以滿足稅法的合規性要求。

第五節介紹了海外(美國以外)銀行及金融賬戶申報,如果您在美國境外擁有海外金融賬戶,則需要每年及時向稅務局申報。

第六節介紹了財務報表服務,分為會計記賬服務和年度財務報表審計服務。

第七節總結了本所可提供的美國華盛頓州公司合規及維護服務和費用。本文所列費用僅供參考,屬於估算金額,最終費用根據實際情況而定。

本指引並不旨在完全涵蓋華盛頓州和美國法律對公司施加的所有合規性要求。如果您對本指引中未涉及的部分感興趣,歡迎您聯系並咨詢我們的專業會計師。

一、  年檢要求

  1. 年檢報告

    所有於華盛頓州註冊的股份有限公司或者LLC公司每年必須向州務卿提交年檢報告 (Annual Report)。華盛頓州公司提交年檢報告的截止日期是每年公司成立月份的最後一天。未及時提交年檢報告可能會導致罰款,甚至可能會導致公司被解散。

  2. 註冊地址和註冊代理

    華盛頓州法律規定, 所有公司都必須有一個位於華盛頓州的註冊代理代其接收法律文書。且這個註冊代理必須在華盛頓州有實際地址以便接收文件通知。

  3. 商業執照或許可證更新

    若您的華盛頓州公司因從事一項或多項受管制業務而持有聯邦或州政府頒發的商業執照或許可證,則您必須每年對該執照或許可證進行更新。

二、  企業所得稅申報

  1. 聯邦所得稅申報

    根據國稅局 (IRS) 規定, 所有華盛頓州註冊公司無論他們是否有應納稅所得額, 若按照日歷年度報稅,都必須在每年3月15日(LLC)或4月15日(股份有限公司)或之前提交所得稅申報表。所得稅申報可申請延期,延期後的截止日期為9月15日(LLC)或10月15日(股份有限公司)。需要註意的是,即使延長了申報時間, 公司也必須在納稅申報表的原始截止日期 (不包含延期) 前支付所有的應交稅款,否則會產生相應的罰款和利息。

    LLC需要申報聯邦所得稅,但不需要繳納稅額,因為LLC默認是作為穿透主體(Pass-through entity)來報稅。LLC也可選擇作為股份有限公司來報稅,此時需要每年進行聯邦所得稅申報,並繳納相應稅費。

  2. 華盛頓州所得稅申報

    華盛頓州不征收企業所得稅。

  3. 華盛頓州B&O稅申報(Business and Occupation Tax)

    華盛頓州對所有在華盛頓州開展業務的公司(含LLC)征收B&O稅。 B&O稅是根據公司從各項經營活動中獲取的總收入來計算的,這也意味著勞動力、材料等其他經營成本不會被抵減。B&O稅的稅率因分類而異。

    若您按月進行申報, 華盛頓州B&O稅的截止日期為次月25號;若您按季度申報, 截止日期為則季度結束後次月的最後一天;若按年度進行申報,截止日期為每年4月15號。

三、  營業稅或使用稅

若公司在華盛頓州有零售收入,則該公司必須及時向有關部門申報代收的營業稅。若您在華盛頓州使用應稅商品或相應服務,則您需要繳納華盛頓州使用稅。使用稅是對營業稅的一種補充。您可能需要繳納營業稅或使用稅,但不會需要同時繳納兩者。華盛頓州營業稅或使用稅由州稅率 (6.5%) 和地方營業稅率所構成。地方營業稅率視各地情況而異。

四、  工資稅以及相關服務

  1. 聯邦工資稅

    若在華盛頓州註冊的公司在美國有雇員並支付工資, 則該公司必須定期向國稅局 (IRS) 匯報工資和其代扣的工資稅, 並將這些稅款全額存入授權銀行或金融機構以滿足聯邦稅收存款相應規定。公司還需申報並為員工支付醫療保險稅(Social and Medicare )的雇主部分和聯邦失業稅(Federal Unemployment Taxes)。

    工資稅的存款頻率取決於公司稅負債額。違反工資稅的相關法規或蓄意不繳納工資稅的雇主會受到刑事和民事制裁。

  2. 州工資稅

    如在華盛頓州註冊的公司在華盛頓州有雇員並向其支付工資, 則該公司必須向華盛頓就業安全部門 (Washington Employment Security Department) 進行登記, 按季度提交員工工資和扣繳稅報告並支付失業保險稅。此公司還需負責支付職工補償稅,此稅種由雇主和雇員共同承擔。違法相關法規的雇主會受到罰款,罰款金額為1000美元或每季未繳納稅款總額的兩倍, 以較高者為準。

  3. 外國人的美國收入

    根據國稅局相關規定, 外國人的美國來源收入需要預扣稅款,且扣繳機構必須及時向IRS報告預扣的金額 (如有)。外國人的美國來源收入包括股息、利息、租金、年金等。啟源可以幫助您準備並申報1042,1042-S,W-8BEN稅表或政府機構要求的其他稅表。

    (1)   如果外國人收到來自美國的收入,他們需要向扣繳機構提交W-8BEN並支付預扣稅款;
    (2)   1042表格用於報告外國人的美國來源收入的預扣稅額;
    (3)   1042-S表格則是外國人的美國來源收入及扣稅信息匯總表。

五、  海外(美國以外)銀行及金融賬戶申報

如果您的華盛頓州公司在美國境外擁有海外金融賬戶,金融賬戶包括但不限於儲蓄、定期、證券、經紀、存款或任何其他形式的金融機構賬戶。海外金融賬戶還包括具有兌現價值的年金,共同基金或終身壽險保單。

您必須每年評估余額,以確定您的華盛頓州公司是否需要申報海外賬戶申報表FBAR或特定的金融財產報告表(FATCA Form 8938)。

  1. 海外賬戶申報表(FBAR)

    如果您的華盛頓州公司擁有的海外金融帳戶的總額在這一年內超過10,000美元,則需要每年提交FBAR表格。您需要在日歷年結束後的4月15日或之前向財政部提交海外銀行帳戶申報表。

    如果您需要提交海外賬戶申報表,但沒有提交,會被處以10,000美元的罰款。如果被認定是故意違反條例,則可能面臨100,000美元或50%的賬戶余額的罰款(較高者)。

  2. 金融財產報告表(FATCA Form 8938)

    如果您的華盛頓州公司擁有海外資產總額在這一年內超過50,000美元,則需要每年提交金融財產報告表(FATCA Form 8938)。您需要將此表格附在您的所得稅稅表中,該表格與所得稅稅表的到期日一致(含延期)。

    如果您需要提交金融財產報告表(FATCA Form 8938),但沒有提交,會被處以10,000美元的罰款;如在接到稅務局通知後依然未申報者,每30天處以10,000美元罰款,最高可達60,000美元;情節嚴重者,還可能被處以刑事處罰

六、  財務報表

  1. 財務報表

    華盛頓州公司必須保留適當且正確的商業文件,例如財務報表,銀行對帳單和發票等。另外需要註意的是,華盛頓州的公司可能仍然有其他報告要求,例如聯邦所得稅申報,而沒有適當保留會計記錄和財務報表就無法完成此項申報。從這個角度出發,我們建議您保留所有會計記錄並定期更新賬簿。

  2. 年度財務報表審計

    在華盛頓州,除在證券交易所上市的上市公司外,所有其他公司,無論是股份有限公司還是LLC,均無需任命審計師,也無需安排對其年度財務報表進行審計。上市公司必須按照相關證券交易所的規則,每年向美國證券交易委員會提交審計報告。但需要註意的是,非上市公司在一些情況下(如貸款方或銀行要求貸款公司提供審計報告以確保公司合理經營)也希望對其年度財務報告進行審計。

七、  華盛頓州公司年度維護費用

如上所述,所有華盛頓州的股份有限公司和LLC都必須遵守華盛頓州的商業法律進行經營。他們可能還需要根據行業的特定要求向州政府申請執照或許可證。啟源美國辦事處為專業註冊會計師事務所,可以提供全面的合規及業務支持服務,例如會計記賬、財務報表審計、稅務申報、工資計算及支付等服務。以下是與華盛頓州公司相關的服務和費用,供您參考。

項目

描述

服務費 (美元)

1

年檢包括註冊代理、註冊地址和年檢申報費用(備註1

每年

900

2

營業執照或許可更新(備註2

每年

待確定

3

聯邦所得稅和華盛頓州年度綜合營業稅申報(備註3

每次

800

4

華盛頓州B&O 稅(備註4

每次

150

5

營業稅申報(備註5

每次

150

6

工資稅申報和相關服務(備註6

待確定

待確定

7

海外(美國以外)銀行及金融賬戶申報(備註7

每年

200

8

財務報表和專項審計服務(備註8

每年

2,000

9

會計記賬服務(備註9

每月

300


備註:
  1. 啟源的年檢服務包含註冊代理、註冊地址、年檢報告的準備和提交, 但是不包括營業執照的更新服務(如有)。
  2. 當您更新華盛頓州營業執照時,政府會收取一筆服務費。除此之外,啟源不額外收取其他費用。但最終繳納金額取決於您在華盛頓州的運營地點數量。
  3. 我們的聯邦所得稅和華盛頓州年度綜合營業稅申報服務費用根據您的業務模式和財務報表復雜程度而略有不同。需註意的是,即使您在華盛頓州沒有營業也需要及時申報華盛頓州年度綜合營業稅稅表。在我們查看過您的華盛頓州公司賬簿後,會為您出具一個更準確的報價供您參考。
  4. 華盛頓州申報B&O稅的服務費用為150美元/每次。如果您需要按月進行申報, 我們的服務費為120美元。
  5. 我們的營業稅申報每次服務費用為150美元。若按月申報,服務費為120美元。
  6. 我們的工資稅申報及其他相關服務的服務費用根據員工數量及工資支付頻率的不同而有所不同。
  7. 我們處理FBAR申報的服務費用根據需申報的金融賬戶數量不同而不同。三個賬戶以內,200美元,每超過一個賬戶,多加50美元。
  8. 我們的年度財務報表審計服務費根據公司的業務模式、財務狀況的復雜性以及資產的類型和金額等而不同。在我們查看過您的華盛頓州公司賬簿和財務報表後,會為您出具一個更準確的報價供您參考。除了財務報表審計外,我們還可以為您提供專項審計和審閱服務。
  9. 我們的會計記賬服務費用根據交易量的不同而略有調整。除了按月更新,我們還可以為您的華盛頓州公司提供季度或年度的記賬服務。我們還可以為您提供其他語言(除英語外)的財務報表。

免責聲明
本文所及之內容和觀點僅為一般資訊分享,不構成對任何人的任何專業建議,啓源不對因信賴本文所及之內容而導致的任何損失承擔任何責任。

如果您需要進一步的資訊或協助,煩請您瀏覽本所的官方網站 www.kaizencpa.com  或透過下列方式與本所聯絡:
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下載: 美國華盛頓州公司合規及維護指引 [PDF]

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