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美國股息稅率問答

問：

什麼是股息

答：

股息/紅利（dividends）是公司盈利後付給股東的利潤分成，從公司的盈餘中提發。股息可歸類為合格和普通股息兩種。普通股息適用的稅率與普通收入一樣，而符合規定的合格股息則可以以較低資本利得稅稅率徵稅。基於稅務目的，股息的付款人按規定需要在1099-DIV表上正確識別每種股息的類型和金額。

問：

股息接收人會收到什麼表格？

答：

當股息發放方向接收人發放10美元或更多的股息時，接收人應該會收到一份1099-DIV“股息及分派表”。1099-DIV表格將會標明您收到的股息金額及股息是合格的還是普通。

問：

合格股息需要滿足什麼條件？

答：

合格的股息在稅收上具有較低稅率的稅收優勢。合格股息通常需要滿足以下三個條件。

一、	股息必須由美國公司或符合條件的外國公司發放。
二、	該股息沒有在國稅局不合格的股息清單中特別列出。
三、	符合持有時長的規定。通常而言，您需要在除息日前60天開始的121天期間內持有股票60天以上。

問：

有哪些類型的股息屬於不合格（普通）股息？

答：

一些股息是不合格的，即普通股息，不能使用優惠稅率。如貨幣市場帳戶支付的股息，例如儲蓄銀行、信用合作社或其他金融機構的存款不符合股息的定義，應將其申報為利息收入。REITs、有限合夥 MLPs 也屬於非合格股息收入。

問：

合格股息的稅率是多少？

答：

合格股息的稅率根據您的報稅身份和應稅收入的不同而有所調整，具體如圖所示：