2021年美國兒童稅收抵免政策調整問答-中國公司註冊 | 香港公司註冊 | 台灣公司註冊 | 新加坡公司設立

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問題

2021年美國兒童稅收抵免政策調整問答

答案

兒童稅收抵免是一種稅收抵免政策。這個政策自1997年產生以來已經擴展了幾次。這個政策的主要目的是幫助中低收入的家庭更加能負擔得起養育他們的孩子。

問：

2021之前兒童稅收抵免政策是什麼？

答：

根據當前的稅收政策，對於每個符合條件的16周歲或者以下的兒童，兒童稅收抵免的最高額度為$2,000 每個兒童。這個稅收抵免是一項部分可以退還的稅收抵免（partially refundable）。如果抵扣完聯邦收入所得稅後還有剩余，只有$1,400 是可以退還給納稅人。

問：

2021年兒童稅收抵免政策做了哪些調整？

答：

從2021年開始，兒童稅收抵免發生了兩個重大變革。第一個是以前的部分可以退還（partially refundable）變成了可以全額退還（fully refundable）。第二個是可以退還的最高額度提高了。最高額度可以到達$3,000 對於每個符合條件的兒童, 當兒童在2021納稅年度的年齡處於6-17歲之間。最高額度可以達到$3,600對於每個符合條件的兒童，當兒童在2021納稅年度的年齡低於6歲。新的稅法政策把2021納稅年期間滿17歲的兒童也納入兒童稅收抵免的範圍。

問：

2021 年兒童稅收抵免如何跟隨著修正調整後總收入 (MAGI) 的增加而減少？

答：

另外，兒童稅收抵免會跟隨著修正調整後的總收入（Modified Adjusted Gross Income, MAGI）的提高而逐漸減少。具體如下圖所示：

2021 年兒童稅收抵免（對於年齡在0-5歲的兒童）	報稅身份	修正調整後的總收入（MAGI）	兒童稅收抵免（CTC）
	夫妻合報	US$0 to US$150,000	$3,600
		US$150,000 to US$170,000	遞減（不低於$2,000）
		US$170,000 to US$400,000	$2,000
		超過US$400,000	遞減到$0
	單身報稅	US$0 to US$75,000	$3,600
		US$75,000 to US$95,000	遞減（不低於$2,000）
		US$95,000 to US$200,000	$2,000
		超過US$200,000	遞減到$0

2021 年兒童稅收抵免（對於年齡在6-17歲的兒童）	報稅身份	修正調整後的總收入（MAGI）	兒童稅收抵免（CTC）
	夫妻合報	US$0 to US$150,000	$3,000
		US$150,000 to US$170,000	遞減（不低於$2,000）
		US$170,000 to US$400,000	$2,000
		超過US$400,000	遞減到$0
	單身報稅	US$0 to US$75,000	$3,000
		US$75,000 to US$95,000	遞減（不低於$2,000）
		US$95,000 to US$200,000	$2,000
		超過US$200,000	遞減到$0

問：

如何知道納稅人是否有資格獲得 2021 年兒童稅收抵免？

答：

兒童稅收抵免的領取資格---2021年度（滿足下面所有的要求）

1.	截止2021年12月31日，兒童的年齡在17周歲或者以下。
2.	兒童在2021年不能給自己提供超過一半的經濟支持。
3.	兒童是納稅人的兒子、女兒、繼子女、符合條件的養子、兄弟、姐妹、繼兄弟、繼姐妹、半兄弟、同父異母的姐妹或其中任何一個的後代（例如，報稅人的孫子、侄女或侄子）。
4.	兒童必須在納稅人的稅表上被申報為受撫養人。
5.	兒童在2021年期間和納稅人居住超過一半的時間（最少183個晚上）。納稅人或兒童因特殊原因暫時缺席情況，例如學校、假期、商務、醫療、服兵役或拘留在青少年監獄中，算作兒童和納稅人住在一起的時間。
6.	兒童是美國公民、美國國民或美國公民外籍居民。
7.	兒童必須有社會安全號碼（SSN）。

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