由於美國公認會計原則（GAAP）和稅法之間的差異，公司財務報表中的凈收入和納稅申報中的應稅收入之間存在差異。
問：
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稅務和賬面會計之間的差異有哪些類型？
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答：
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暫時性差異是指在一個時期的賬面上確認的收入或支出項目，但在不同時期的稅收中確認。這導致了兩種收入之間的時間差異，但從長遠來看，賬面和稅收之間沒有差異。
永久性差異是指在賬面上確認的收入或支出項目，不會在稅務上確認，或反之亦然。這些導致了賬面和應稅收入之間的永久性差異。
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問：
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暫時性差異有哪些例子？
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答：
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例如，折舊通常在賬面上使用直線法計算，但在稅收上使用加速法。這兩種方法之間的差異會造成每年的折舊費用的差異，但最終賬面會計和稅收的總扣除額相同。所以這是一個暫時性的差異。
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問：
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永久性差異有哪些例子？
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答：
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賬面收入和稅收收入的某些差異是不可逆轉的。一些常見的永久性差異包括
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罰款和罰金--這些可以從賬面收入中扣除，但在稅收方面不能扣除。
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膳食和娛樂 -餐飲和娛樂的費用可以完全從賬面上支出。但就稅務而言，公司只能扣除50%的餐費和0%的娛樂費。
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市政債券利息--這被認為是賬面上的凈收入，但它不包括在應稅收入中。
與暫時性差異不同，永久性差異只影響其發生的特定時期，所以它們不會產生遞延稅款資產或負債。
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問：
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如何報告稅務和賬面會計之間的差異？
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答：
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對於符合收入和資產要求的大型商業實體，賬面收入（虧損）和稅收收入（虧損）之間的差異在納稅申報中報告。這種調節包含在1065、1120和1120S報表的附表M-1中。如果公司的總資產在1000萬美元以上，公司需要在附表M-3中調節賬面和應稅收入（虧損）。
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常見問題
