當公司作為有限公司進行交易時，公司將根據其賺取的利潤範圍繳納公司稅。  

公司稅是英國公司為其應稅利潤而非財務報表中的利潤支付的稅款。應稅利潤是扣除公司稅允許扣除的費用和支出後的利潤。

公司董事有責任確保公司按時提交納稅申報表和按時支付稅單，即使公司聘請專業會計師計算和申報公司稅。

一、  公司稅率

自2016年4月以來，所有有限公司的公司稅率均為19%。在此之前，稅率根據公司的利潤而有所不同。

從 2023 年 4 月 1 日起，應稅利潤超過 250,000 英鎊的公司主要稅率將從 19% 增加到 25%。

對於利潤為 50,000 英鎊或以下的公司，引入小額利潤率（SPR），以便他們繼續以 19% 的價格繳納公司稅。

利潤在50,000英鎊至250，000英鎊之間的公司將按主要稅率納稅，減去邊際減免額，逐步提高公司稅率。 HMRC已設定邊際減免計算方式以逐步提高稅率。

課稅年度2020/21至2023/24的公司稅率表如下：

課稅年度	2020/21	2021/22	2022/23	2023/24
主要稅率	19%	19%	19%	25%
小額利潤率	不適用	不適用	不適用	19%
下限	不適用	不適用	不適用	£50,000
上限	不適用	不適用	不適用	£250,000

二、  公司納稅申報表提交截止日期

每年，公司必須向HMRC提交公司納稅申報表以及一套詳細的公司賬目。向 HMRC 提交公司納稅申報表的截止日期是財政年度結束後 12 個月或收到 HMRC 提交納稅申報表的通知後的三個月， 以最晚者為準。  

即使不需要支付公司稅，公司仍然需要提交公司納稅申報表，直到公司寫信給HMR告知已停止交易或對於公司稅處於「休眠」狀態。 如果HMRC同意，將向公司發送一封信，確認沒有未付公司稅且無需提交公司納稅申報表。

三、  公司納稅期限

公司可能需要在納稅申報表之前繳納公司稅款。

如果一家公司的應稅利潤高達150萬英鎊，則必須在其財務會計年度結束後的九個月零一天內繳納公司稅。   例如，如果公司的會計年度在  3 月 31 日結束，則公司稅將於次年 1 月 1 日到期，而公司納稅申報應在三個月後到期。

對於應稅利潤超過150萬英鎊的公司，必須分期繳納公司稅。在12個月的會計期間，總應繳稅款將分4次支付，每期付款是公司應繳納稅款的四分之一。  

如果一家公司出現應稅虧損，但在上一年盈利，它可能能夠將該虧損結轉至上一年並獲得一些退稅。

四、  公司稅滯納金

HMRC有權在以下三種情況下予以處罰：

1. 逾期提交納稅申報表
   
   HMRC對延遲提交公司納稅申報表的人規定了以下處罰：
   
   一天 ：罰款100英鎊
   三個月：再罰款100英鎊
   六個月：HMRC估算公司的未繳稅款，並在估算的未繳稅款的基礎上增加10%的罰款
   12個月：另外再增加10%罰款在未繳稅款上
   
   如果連續三次延遲提交納稅申報表，HMRC把100英鎊的罰款增加到500英鎊。
   
   
2. 逾期繳納公司稅
   
   如果未按時繳納稅款，HMRC將對欠款收取利息， 並且還需要支付罰款或附加費。如果公 無力支付，HMRC建議儘快與他們聯繫， 可能能夠制定付款計劃。HMRC有權採取執法行動 以追回任何欠款。
   
   
3. 提交錯誤信息
   
   如果公司納稅申報表提交後被發現有錯誤，HMRC可能處以罰款。
   
   公司受到多大的處罰取決於HMRC是否認為錯誤是故意的，或者公司是否試圖隱瞞它，以及該公司是否在HMRC發現之前自願承認。

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