法律法規分類

立法機關

說明

稅收法律

全國人大及其常務委員會指定的稅收法律

除《憲法》外，在稅法體系中，稅收法律具有最高的法律效力。例如《企業所得稅法》《個人所得稅法》《車船稅法》《稅收徵收管理法》《關於外商投資企業和外國企業使用增值稅、消費稅、營業稅等稅收暫行條例的決定》

授權立法

全國人大及其常委會授權國務院制定的暫行條例或條規

屬於准法律。具有國家法律的性質和地位，其法律效力高於行政法規，為待條件成熟上升為法律做好準備。例如《中國人民共和國增值稅暫行條例》等。

稅收法規

國務院制定的稅收行政法規

在中國法律形式中處於低於憲法、法律，高於地方法規、部門規章、地方規章的地位，在全國普遍適用。例如《中華人民共和國企業所得稅法實施條例》《中華人民共和國稅收徵收管理法實施細則》等。

地方人大及常委會制定的稅收地方性法規

目前僅限於海南省、民族自治地區。

稅收規章

國務院稅務主管部門制定的稅收部門規章

國務院稅務主管部門指財政部、國家稅務總局和海關總署。該級次規章不得與憲法、稅收法律、行政法規相抵觸。例如《增值稅暫行條例實施細則》。

地方政府制定的稅收地方規章

在稅收法律、法規明確授權的前提下進行，不得與稅收法律、行政法規相抵觸。例如城建稅、房產稅等地方性稅種的實施細則等。