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會計 - 中國

問題

關於全面數字化的電子發票的相關問答(十二)

答案
問:
試點納稅人通過電子發票服務平臺開具的藍字發票,受票方未進行發票用途確認,能否進行部分紅沖?
答:
不能,試點納稅人通過電子發票服務平臺開具的藍字發票,在受票方未進行發票用途確認時,由銷售方發起後紅字發票開具流程,必須進行全額紅沖。

問:
試點納稅人通過電子發票服務平臺開具全面數字化電子發票及紙質發票後,又開具紅字發票時,應開具全面數字化電子發票還是紙質發票?
答:
若原藍字發票為全面數字化電子發票時,紅字發票應當使用全面數字化電子發票;若原藍字發票為電子發票服務平臺開具的紙票時,紅字發票可使用全面數字化電子發票或電子發票服務平臺開具的紙票。

問:
試點納稅人通過電子發票服務平臺開具全面數字化電子發票,通過增值稅發票管理系統開具紙質發票。在開具紅字發票時,應當如何選擇紅字發票的票種?
答:
若原藍字發票為全面數字化電子發票,則紅字發票應當使用全面數字化電子發票;若原藍字發票為稅控系統開具的紙質發票,則紅字發票可以使用全面數字化電子發票或增值稅紙質發票(增值稅紙質專用發票和增值稅紙質普通發票)。

問:
試點納稅人通過電子發票服務平臺開具全面數字化電子發票和紙質發票,通過增值稅管理系統開具增值稅電子專用發票和增值稅電子普通發票。在開具紅字發票時,應當如何選擇紅字發票票種?
答: 若原藍字發票為全面數字化電子發票,則紅字發票應當使用全面數字化電子發票;若原藍字發票為電子發票服務平臺開具的紙票時,紅字發票可使用全面數字化電子發票或電子發票服務平臺開具的紙票。若原藍字發票為稅控系統開具的電子發票(電子專票和電子普票),紅字發票可以使用全面數字化電子發票、電子發票服務平臺開具的紙票或稅控系統開具的電子發票。

問:
試點納稅人通過電子發票服務平臺開具發票,在開具紅字發票前,能否作廢紅字發票開具流程?
答: 可以。購/銷雙方任意一方發起的,且需要對方確認的紅字發票信息確認單,確認方可在確認後且未開具紅字發票前撤銷確認單。

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