中國稅務 農業生產稅收優惠集錦
近年來，中國出台了一系列促進農業生產的稅收優惠政策。啟源將根據《支持鄉村振興稅費優惠政策指引》簡要介紹農業生產者可享受的稅收優惠政策，提供給啟源的現有客戶及潛在客戶作為參考。如有需要，請進一步聯繫本所專業顧問。
增值稅免稅政策
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農業生產者銷售自產農產品
從事種植業、養殖業、林業、牧業、水產業的單位和個人生產的初級農產品免徵增值稅。
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進口種子種源
自2021年1月1日至2025年12月31日，對符合《進口種子種源免徵增值稅商品清單》的進口種子種源免徵進口環節增值稅。根據《進口種子種源免徵增值稅商品清單》（第一批）,「種子種源」包括（植物）種子、種苗，種禽、種畜和魚種、魚苗。
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進口玉米糠、稻米糠等飼料
經國務院批准，對《進口飼料免徵增值稅範圍》所列進口飼料範圍免徵進口環節增值稅。
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單一大宗飼料等在國內流通
飼料生產企業生產銷售單一大宗飼料、混合飼料、配合飼料、複合預混料、濃縮飼料，免徵增值稅。
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生產銷售有機肥
自2008年6月1日起，納稅人生產銷售和批發、零售有機肥產品免徵增值稅。
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滴灌產品
自2007年7月1日起，納稅人生產銷售和批發、零售滴灌帶和滴灌管產品免徵增值稅。
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生產銷售農膜
納稅人從事農膜生產銷售、批發零售免徵增值稅。
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批發零售種子、種苗、農藥、農機
納稅人批發、 零售種子、 種苗、 農藥、 農機免徵增值稅。
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農業服務
納稅人提供農業機耕、排灌、病蟲害防治、植物保護、農牧保險以及相關技術培訓業務，家禽、牲畜、水生動物的配種和疾病防治，免徵增值稅。
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「公司+農戶」經營模式銷售畜禽
採取「公司+農戶」經營模式從事畜禽飼養，納稅人回收再銷售畜禽，屬於農業生產者銷售自產農產品，免徵增值稅。
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農民專業合作社銷售本社成員生產的農產品
農業專業合作社銷售本社成員生產的農產品，視同農業生產者銷售自產農產品免徵增值稅。
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農民專用合作社向本社成員銷售部分農用物資
農民專用合作社向本社成員銷售的農膜、種子、種苗、農藥、農機，免徵增值稅。
企業所得稅減免稅政策
從事以下農、林、牧、漁業項目的納稅人以及採用「公司+農戶」經營模式從事以下農、林、牧、漁業項目生產的企業，可以享受減免企業所得稅優惠政策。
免徵企業所得稅項目：
（1）蔬菜、穀物、薯類、油料、豆類、棉花、麻類、糖類、水果、堅果的種植；
（2）農作物新品種的選育；
（3）中藥材的種植；
（4）林木的培育和種植；
（5）牲畜、家禽的飼養；
（6）林產品的採集；
（7）灌溉、農產品初加工、獸醫、農技推廣、農機作業和維修等農、林、牧、漁服務業項目；
（8）遠洋捕撈。
減半徵收企業所得稅項目：
（1）花卉、茶以及其他飲料作物和香料作物的種植；
（2）海水養殖、內陸養殖。
啓源集團擁有經驗豐富的專業團隊，為客戶提供中國公司的籌建、註冊及各類許可證/牌照的申請及後續維護、稅務籌劃及審計服務，有關詳情請諮詢我們的專業顧問。
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